其他权益工具投资报表列示「其他债权投资明细科目有哪些」

一、本表反映公司在报告期内其他权益工具投资/其他债权投资变动情况。

二、编报主体及编报口径

本表由分（子）公司按合并报表口径以及母公司口径分别编报。

三、主要项目编报说明

对其他权益工具投资/其他债权投资分别反映。

（一）股票投资

1、账面成本，应根据本期“其他权益工具投资（股票投资）”科目所属明细科目“成本”分析填列。

2、公允价值变动，应根据本期“其他权益工具投资（股票投资）”科目所属明细科目“公允价值变动”分析填列。

3、外币折算差额：主要适用对资产以外币（非人民币）记账的公司。

4、账面价值，等于“成本”和“公允价值变动”项目之和。

（二）企业债券

企业债券包括股份公司非并表关联单位、集团公司、其他外部单位的投资。

1、成本:应根据本期“其他债权投资”科目所属明细科目“成本”分析填列。

2、公允价值变动:应根据本期“其他债权投资”科目所属明细科目“公允价值变动”分析填列。

3、外币折算差额：主要适用对资产以外币（非人民币）记账的公司。

4、账面净额:等于其他债权投资“成本”项目加上“公允价值变动”项目之和。

四、主要表间关系

本表“账面价值”年初余额、期末余额合计数应与资产负债表中相关项目的“年初数”、“期末数”一致。